Конечно, кажется, что проще не платить вовсе. Но, во-первых, мало умельцев, которые не оставили нигде следа - своей подписи. Во-вторых, проще заплатить по-умному, чем нервничать, что государство докопается. Тем более, что в этом случае грозят штрафы и пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ в день), а при больших суммах - уголовное дело, цель которого - раскаяние несознательного гражданина и получение -таки денег с него. Иногда с заключением под стражу, если адвокат плохой. В-третьих, сейчас начали следить за расходами. И хотя, если умно все бумаги оформить, то подкопаться трудно. Один раз. Но если себя не ограничивать, органы могут-таки пристально заинтересоваться.
        И еще, сейчас становится интересно покупать жилье в рассрочку или брать кредит. Но без солидной декларации доказать свою платежеспособность весьма и весьма трудно. Итак, прежде чем раскрыть кошелек, необходимо покорпеть над бумагой.

Ставки налогов в 1999 году

Фифти, или делиться надо

        Некоторые доходы не полностью облагаются подоходным налогом. На Западе обыватель хранит чеки по 50 лет. И это не придурь. Продав старенькую кофемолку, "их человек" внесет ее спокойненько в декларацию, и тут же приложит чек - уважаемое государство, прибыли от операции нет, одни убытки. Мы к этому не привыкли. Хотя, продавая свою машину или дачку, дедушкин домик в деревне, вполне можем оправдаться перед ГНИ, предоставив документы, подтверждающие, что заработать, много или просто небольшую копейку, не удалось, а значит, и делиться нечем. Впрочем, если никаких бумаг на приобретение недвижимости нет, но стоимость квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, земельного участка не превышала 5000-кратной ММОТ, то государство ни на что не претендует. В пределах 1000-кратной ММОТ можно без налогов продать личное имущество, в том числе ценные бумаги.
        Что же касается недвижимости, то тут еще несколько вариантов. Во-первых, если в течение года недвижимость была продана и на эти средства куплена другая - квартирка, садовый домик и т.д., то на сумму приобретения подоходный налог не распространяется.
        Другой нюанс связан с тем, что если стоимость проданной недвижимости или другого имущества велика, то это не означает необходимость сразу заплатить государству всю сумму налога. 1 раз в жизни каждый налогоплательщик имеет право получить трехлетнюю рассрочку на выплату налога. Для этого пищется специальрое заявление на имя начальника ГНИ, который и решает этот вопрос. За свое терпение государство возьмет процент, Конкретная величина будет решаться с начальником инспекции.

СКИДКИ за 1999 год

        Немного позаботилось государство и о студентах дневных отделений, военнослужащих, колхозниках, которым их труд оплачивается "натурой", инвалидах, героях Советского Союза и России, участниках ВОВ и приравненных к ним. Но для доказательств своего особого статуса необходимо предоставить документы, подтверждающие истинность ваших слов.
        Журналисты, писатели и все, кто занимается авторской деятельностью на скрепки и прочие расходы, связанные с созданием своего произведения могут списать 20% от своих доходов. Если же есть бумаги, подтверждающие затраты, то можно снизить свой доход на фактически произведенные расходы.
        Если какие-либо деньги заработаны за рубежом, то тут самое главное - есть ли договор об избежании двойного налогообложения: в этом случае, можно заплатить налог в той стране, где он ниже. Кроме того, со многими странами у нас вообще нет никаких соглашений о правовой помощи, поэтому их чиновники и не подумают сообщать о доходах иностранца, если , конечно, он их чем-то сильно не достал. Сами понимаете, что властям в Южной Америке нет дела до российской ГНИ…
        При заработке в год не более10 000 рублей государство разрешает вычесть из совокупного дохода 2-кратный ММОТ (это 2003,76 рубля в год). Ту же скидку получают родители на каждого ребенка. Опекуны, попечители, вдовы, одинокие родители или разведенный супруг, не получающий алименты на содержание детей, удваивают вычеты из совокупного налога на каждого ребенка. Таким образом, из дохода уже вычитается 4007,52 рубля на каждое чадо. Фактически, одинокая мать двоих детей, получая мизерные 10000 в год, не платит с этой суммы подоходного налога.
        Если умело воспользоваться всеми возможностями, предоставляемыми государством, то можно существенно снизить свои расходы на его содержание - в конце концов, оно не доказало, что рачительно распоряжается нашими деньгами. Но получение льготы и скидок требует времени и нервов: необходимо написать заявление и приложить к нему соответствующие справки и документы. Времени и сил на их добычу может уйти много, учитывая чиновничью волокиту и безответственность, но лучше собирать нужные бумаги не в один день, за час до закрытия ГНИ.

Расходы - штучка тонкая

        Еще один немаловажный момент - расходы. Ведь при выполнении какой-либо работы или оказании услуг могли быть использованы купленные материалы, инструменты, малоценный инвентарь, канцелярские принадлежности, компьютер, программы для него и расходные материалы, "knоw-how", наконец. Да мало ли какие затраты были в связи с получением дохода в прошлом году.
        Все свои расходы надо подсчитать на основании собранных документов и полученную сумму вычесть из валового, то есть общего, дохода. Остаток и есть совокупный, чистый, доход за год, который и попадает под налогообложение.
        Для учета доходов и расходов необходима специальная книга или тетрадь, в которой обязательно указывается № по порядку, № документа и его дата, вид и сумма дохода, вид и сумма расхода. К примеру
        "№1 № 1001 от 25.11.99 платежное поручение, покупка скрепок 25 рублей"
        
        Предприниматели должны согласовать форму этой книги с налоговым инспектором, пронумеровать ее, прошнуровать и скрепить печатью в ГНИ.
        Естественно, при получении дохода от авторской, предпринимательской и иной деятельности, сдачи в аренду имущества, тщательно заполняйте книгу учета: ее данные и сведения в декларации должны совпадать. При этом необходимо стараться документировать все расходы, т.к. необходимо предъявлять все расходные документы при подаче декларации. Все чеки, квитанции, накладные, билеты, расписки, подтверждающие доход и расход, необходимо сохранить и сделать их копии.

Ходить надо умеючи

        Вместе с этими бумагами, а также справками, подтверждающими права на все возможные льготы, и со знанием своих прав и обязанностей идете в налоговую. В принципе, туда может пойти вместо налогоплательщика его представитель - человек, которому он доверяет или налоговый консультант. Для этого у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Последнее у инспекторов восторга не вызывает, и несмотря на закон, они стремятся всеми силами вытащить налогоплательщика в инспекцию. Кстати, совершенно не обязательно заполнять декларацию в инспекции. Это можно сделать и дома, главное, чтобы она была заполнена ручкой, без помарок. Кстати, в прошлом году была еще одна поблажка: инспекции принимали декларации и в черно-белом исполнении, то есть скачанные из Интернета или отксеренные бланки.
        Самодонос надо нести в налоговую инспекцию по месту нахождения - постоянного проживания, регистрации. Бланки выдаются бесплатно. Обратите внимание на стенд в инспекции: там находятся образцы заполнения деклараций, указаны основные требования. Внимательно прочитайте и текст на обороте декларации - общие требования к порядку ее заполнения
        В налоговой инспекции не стесняйтесь досконально все спрашивать у своего налогового инспектора, как правильно заполнить декларацию, вплоть до малейших нюансов. Основной документ, на который ориентируются инспектора - Инструкция Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995 года №35 "По применению Закона Российской Федерации" О подоходном налоге с физических лиц". Ее необходимо, самым тщательнейшим образом изучить по всем вопросам - в этом шедевре предусмотрены почти все ситуации, с которыми приходится сталкиваться при уплате подоходного налога и при заполнении деклараций.
        Налоговые органы могут пожаловать на место производства или торговли, если вы частный предприниматель, дабы проверить достоверность указанных в декларации сведений. Но если у предпринимателя есть патент, то такой интерес можно блокировать - я заплатил налог и как я получаю доход, это мое дело: патент выгодно приобретать на большие суммы и инспектору нет необходимости контролировать его владельца - в конце концов, эта бумага и есть откуп от государства: я плачу вперед деньги и зарабатывая свою прибыль.
        Не позже 1 июля 2000 года налоговые органы производят окончательный расчет налога на основании поданной декларации и имеющихся у них других данных. Разница между начисленной и удержанной суммой налога взыскивается или возвращается налоговой инспекцией на расчетный счет налогоплательщика не позже 15 июля 2000 года.
        И еще раз: обязательно сохраните все счета, извещения и квитанции об оплате авансовых взносов, налогов. Храните любую бумажку, связанную с деньгами и налогами. Все, что отдаете - копируйте. У инспектора смогут возникнуть вопросы, и легче будет с ним объясниться по телефону, ссылаясь на бумаги, нежели ездить по пустякам в инспекцию. Плюшкиным быть неприятно, но тратить нервы и деньги - еще хуже.
        Не забудьте сделать копию декларации после проверки ее налоговым инспектором и заверить ее. На копии должна быть подпись должностного лица ГНИ, печать или штамп. В инспекциях очень не любят это делать и стараются всеми способами уклониться. Настаивайте. Или пошлите свою декларацию заказным письмом с заказным уведомлением - подпись и печать будут хоть каким-то доказательством Вашей законнопослушности.
        После оплаты налогов, обязательно найдите бухгалтера налоговой инспекции, учитывающего ваши платежи, и сверьтесь с ним по всем оплаченным авансовым и итоговым расчетам. Вполне возможно, что через 2-3 года, может раздаться звонок от любимого старого или новенького неизвестного инспектора, который сообщит, что в связи с отсутствием такого - то платежа пени за все годы просрочки набежали преприличные. Но свои претензии инспекция может высказать только за 3 предшествующих года. Вот здесь-то и пригодятся все копии, что доказать своевременность платежей.
        Не откладывайте свой поход в налоговую на крайние сроки, возможно, Вам придется потратить много времени на оформление каких-либо справок, документов. В этом году в законе много нового, так что скучать Вам не придется.
        И все же, скучной вам сдачи…